2017年底,全国财政工作会议围绕2018年财政工作部署在北京召开。会议上就税收方面的未来走向,提供了“要加快财税制度改革,健全财政体制,完善预算管理制度,深化税制改革,形成税法统一、税负公平、调节有度的税收制度体系”。

税改作为2018年的一项工作重点,新年开局便已有众多改革相关政策将具体施行,落地生效。其中多项税改与企业息息相关,例如开发票的标准、增值税的征缴,而另外一些政策则更多针对具体行业,比如消费品进口关税的下调、排污费向环境保护税的转变等。


环保税:绿色税收,以税收增强环保力度

2018年1月1日,《中华人民共和国环境保护税法》正式施行,我国将迎来一个新的税种——环境保护税,征收排污费成为历史。

《中华人民共和国环境保护税法》(主席令第61号)规定:自2018年1月1日起,在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照本法规定缴纳环境保护税。

环保税采取“多排多缴”的方式收取,根据污染物排放浓度实行差别化征税。而缴纳的环保税将全部作为地方收入,增加的环保资金将用于让地方政府更好地治理污染。


资管产品增值税:金融产品的创设需综合考虑税收成本

从2018年1月1日开始,资管产品管理人要对资管产品运营业务的收益按照3%的征收率缴纳增值税。对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳;已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。

2018财税改革

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说,对资管产品管理人征税,并不一定直接影响投资者的收益,但对金融收益及金融市场稳定会起到调节作用。站在金融机构的角度,今后,金融产品的创设及定价需更为综合考虑税收成本因素。


车辆购置税:以环保为风向标,购置税七五折取消,新能源持续免

2017年减按7.5%的税率征收车辆购置税的政策结束了,自2018年1月1日起,对购置1.6升及以下排量的乘用车,恢复按10%的法定税率征收车辆购置税。但这一政策不涉及新能源车,自2018年1月1日至2020年12月31日,国家对购置的新能源汽车继续免征车辆购置税。

“取消折扣主要出于环境保护考虑。”李旭红说,2018年,车购税的政策调整由原有的普惠性优惠,转为新能源的专项税收优惠。政策更具针对性,预期会产生良好的环保效应。


其他:

  • 2018年1月1日起,部分省市(比如西藏自治区、四川省、山东省、上海市、南京市等)换发“三证合一”营业执照的过渡期结束,一律使用加载统一代码的营业执照办理相关业务,未换发的营业证照不再有效。【部分省市如北京市的过渡期截止日期为2020年12月31日】
  • 自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。
  • 自2018年1月1日起,金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票的,由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票,转贴现机构按照转贴现利息全额向贴现机构开具增值税普通发票。